Asgari geçim indirimi (AGİ), uzun yıllar boyunca Türkiye’de çalışanların gelir vergisinden muaf tutulmasını sağlayan uygulama olarak yürürlükteydi. Özellikle evli, çocuklu ve tek maaşla geçinmeye çalışan bireyler için indirim büyük önem taşıyordu. Ancak 2022 itibarıyla AGİ doğrudan maaşlara yansıtılmaya başlandı. 2025 yılına gelindiğinde ise hâlâ birçok vatandaş AGİ’nin güncel durumu ve geçerliliği hakkında merak içinde.
Asgari geçim indiriminin ne olduğu, 2025 yılında uygulamanın devam edip etmediği, asgari geçim indirimi formu nedir, kimler bu formu doldurmalı gibi soruları açıklayacağız. Aynı zamanda AGİ yerine yürürlüğe giren yeni uygulamalara, bordroda AGİ görünmeye devam ediyor mu gibi detaylara da yer vereceğiz.
Asgari Geçim İndirimi (AGİ) Nedir, Ne Zaman Başladı?
Asgari Geçim İndirimi (AGİ), çalışanların gelir vergisinden belli oranda muaf tutulmasını sağlayan vergi indirimiydi. Uygulamanın amacı, asgari geçim seviyesini baz alarak çalışanlara destek vermek ve vergi yükünü hafifletmekti. Türkiye’de ilk kez 2008 yılında yürürlüğe giren sistem, Gelir Vergisi Kanunu’nun 32. maddesi kapsamında uygulanmaya başladı.
AGİ Nasıl Uygulanıyordu?
- AGİ, çalışanın medeni durumu ve çocuk sayısına göre değişiyordu.
- Evli olan, eşi çalışmayan ya da çocuk sahibi olan bireyler daha fazla indirim alıyordu.
- İndirim, brüt maaş üzerinden hesaplanıp vergi kesintisinden düşülerek çalışanın eline geçen net maaşı artırıyordu.
Örneğin; evli, eşi çalışmayan ve iki çocuklu bir işçinin AGİ’si, bekar birine göre daha fazlaydı.
AGİ’nin Bordroya Etkisi Var Mı?
Her ay çalışanların maaş bordrolarında AGİ ayrı bir satırda yer alıyordu. Aslında devletin aldığı vergiden yaptığı bir geri iadeydi. Ancak 2022 itibarıyla bu uygulama kaldırıldı ve gelir vergisinden muaflık doğrudan maaşlara yansıtıldı.
2025 Yılında Asgari Geçim İndirimi Uygulanıyor mu?
2025 yılı itibarıyla Asgari Geçim İndirimi (AGİ) uygulaması artık maaşlardan ayrı bir kalem olarak uygulanmamaktadır. 2022 yılında yapılan yasal düzenlemeyle birlikte asgari ücrete uygulanan gelir ve damga vergisi kaldırılmış, böylece AGİ’ye gerek kalmadan maaşlara net bir artış sağlanmıştır. Değişiklikle birlikte tüm çalışanlar, medeni durumu ya da çocuk sayısı fark etmeksizin aynı vergisel avantajdan yararlanır hâle gelmiştir.
Neden Kaldırıldı?
- AGİ, yalnızca vergiye tabi ücretliler için geçerliydi.
- Asgari ücret gelir vergisinden tamamen muaf tutulunca, AGİ otomatik olarak devre dışı kaldı.
- Devlet, gelir desteğini doğrudan net maaşlara yansıtarak uygulamayı sadeleştirmiş oldu.
AGİ Kaldırılmasına Rağmen Maaş Azaldı mı?
Hayır. Aksine 2022 sonrası asgari ücret, vergi kesintisi olmadan hesaplandığı için net maaşlarda artış yaşandı. AGİ gibi ayrı bir kalemle yapılan destek, artık brüt ücretin gelir vergisinden muaf tutulması şeklinde uygulanıyor.
Kısacası 2025 yılında AGİ hâlâ kaldırılmış durumdadır ve yerine geçen sistem, tüm çalışanlar için tek tip vergi muafiyetine dayalıdır.
Asgari Geçim İndirimi Formu Nedir? 2025’te Hâlâ Kullanılıyor mu?
Asgari Geçim İndirimi Formu, çalışanların medeni durumları ve çocuk sayıları gibi bilgiler doğrultusunda AGİ oranlarının belirlenmesi için işverenlerine sundukları resmi belgedir. Form, AGİ sisteminin aktif olduğu dönemlerde çalışan tarafından doldurulur ve işyeri muhasebesine teslim edilirdi.
AGİ Formu Ne İçin Kullanılıyordu?
- Çalışanın bekar mı evli mi olduğu,
- Eşinin çalışıp çalışmadığı,
- Bakmakla yükümlü olduğu çocuk sayısı,
- Evlat edinme ya da engelli çocuk durumu gibi bilgiler bu form aracılığıyla işverene bildirilirdi. İşveren de bu bilgilere göre çalışanın maaşına ne kadar AGİ ekleneceğini belirlerdi.
2025 Yılında Bu Form Gerekli mi?
Hayır. Çünkü 2022’den itibaren uygulama tamamen kaldırıldığı için artık bu formun resmî bir geçerliliği kalmamıştır. Yani;
- Yeni işe başlayanlardan AGİ formu istenmez.
- Bordrolarda AGİ kalemi görünmez.
- Vergi iadesi hesaplamalarında AGİ’ye yer verilmez.
Ancak bazı işverenler, iç süreçlerini belgelemek amacıyla AGİ formu benzeri bilgiler talep edebilir. Bu, tamamen iç düzenleme olup yasal bir zorunluluk değildir.
Daha Önceki Formlar Ne Olacak?
- Önceki yıllara ait formlar, personel dosyalarında arşivlenmeye devam eder.
- Herhangi bir vergi denetiminde geçmişe dönük kontrollerde referans olabilir.
AGİ Yerine Geçen Yeni Uygulama Nedir?
Asgari Geçim İndirimi (AGİ) uygulamasının 2022’de kaldırılmasının ardından devlet çalışanlara yönelik gelir desteğini farklı bir yöntemle sunmaya başladı. Yeni sistemde, asgari ücret gelir vergisi ve damga vergisinden tamamen muaf hale getirildi. Böylece çalışanın eline geçen net maaş, vergisel kesintiye uğramadan ödenmeye başlandı.
Yeni Sistemin Özellikleri
- Tüm asgari ücretliler için sabit vergi muafiyeti uygulanır.
- Medeni durum veya çocuk sayısı dikkate alınmaksızın herkes aynı uygulamadan yararlanır.
- Yeni sistemle AGİ’nin sunduğu avantajlar, gelirin vergi dışı bırakılmasıyla sağlanır.
Net Ücrete Nasıl Yansıyor?
Önceden:
- AGİ, gelir vergisi kesintisi sonrası çalışana ek olarak veriliyordu.
- Eşi çalışmayan ya da çocuklu olan kişiler daha fazla ödeme alıyordu.
Şimdi:
- Asgari ücret kadar gelir tamamen vergiden muaf.
- Maaşlar doğrudan net hesaplanıyor, ilave AGİ ödemesi yapılmıyor.
Kimler Yararlanabilir?
- Asgari ücretle çalışanlar,
- Asgari ücretin biraz üzerinde maaş alanlar (gelir vergisi matrahı içinde kalanlar),
- 2025 yılında bu uygulama hâlen geçerli ve aktif durumdadır.
AGİ’den Daha Avantajlı mı?
Evet, çünkü:
- Önceden sadece çalışana özel olan AGİ, artık herkese eşit şekilde uygulanıyor.
- Form doldurma, bilgi güncelleme gibi bürokratik işlemler ortadan kalktı.
- Net maaşlar daha şeffaf ve kolay hesaplanabilir hale geldi.
Asgari Geçim İndirimi Olmadan Vergi Kesintisi Nasıl Yapılıyor?
AGİ’nin kaldırılmasından sonra vergi kesintileri, özellikle asgari ücretli çalışanlar açısından tamamen değişti. 2025 yılı itibarıyla devlet, asgari ücret düzeyindeki kazançlara gelir vergisi ve damga vergisi uygulamamaktadır. Böylece çalışanların maaşı, brüte daha yakın şekilde net olarak ellerine geçer.
Yeni Vergilendirme Sistemi
- Asgari ücret tutarına kadar olan kazanç vergi dışı bırakılır.
- Asgari ücretin üzerindeki gelirler için sadece bu fazlalık kısmından vergi alınır.
- Bu vergi, Gelir Vergisi Kanunu’na göre belirlenen oranlara göre hesaplanır.
Örneğin;
2025 yılında brüt maaşı 30.000 TL olan bir çalışan düşünelim.
- Asgari ücret kısmı (örnek: 22.104 TL) vergi dışı tutulur.
- Geriye kalan 7.896 TL’lik kısmın vergisi hesaplanır.
- Uygulama, vergi dilimlerine göre devam eder.
Damga Vergisi Uygulaması
- 2022 itibarıyla asgari ücretten damga vergisi de alınmamaktadır.
- Bu da maaşlara yaklaşık %0,76 oranında bir ilave avantaj sağlar.
Kimler Etkileniyor?
- Asgari ücretliler: Vergi kesintisi sıfır.
- Asgari ücretin biraz üzerinde alanlar: Kısmi vergi avantajı.
- Yüksek gelir grupları: Eski sistem geçerlidir, vergi dilimlerine göre ödeme yapılır.
AGİ’siz Dönemde Vergi Takibi
- AGİ bordrodan çıkarıldığı için çalışanlar bazen maaşlarının düştüğünü zannedebilir.
- Ancak aslında bu tutar artık maaşın içine eklenmiş olup tek kalem net maaş olarak ödenmektedir.
SSS
AGİ tamamen kaldırıldı mı?
Evet. 2022’de yürürlüğe giren düzenlemeyle birlikte AGİ uygulaması sona erdi. Bu tarihten itibaren maaşlar doğrudan vergiden muaf hesaplanıyor.
Maaş bordrosunda AGİ görünmüyor, bu normal mi?
Evet, normal. AGİ artık maaş bordrosunda ayrı bir kalem olarak yer almıyor. Çünkü sistem değişti ve vergi avantajı maaşa doğrudan yansıtılıyor.
Eşim çalışmıyor, çocuklarım var. Yine de ek ödeme alabilir miyim?
Hayır. Önceden bu bilgiler AGİ tutarını etkilerdi. Artık bu tür detaylara göre ödeme yapılmıyor. Herkese eşit vergi muafiyeti uygulanıyor.
AGİ formu doldurmadım, maaşımdan kesinti olur mu?
Hayır. AGİ formu artık kullanılmadığı için doldurulmasına da gerek yoktur. Her çalışan sistemden otomatik olarak yararlanır.
AGİ’nin yerine yeniden bir destek uygulanabilir mi?
Şu anda böyle bir resmi açıklama bulunmamakla birlikte ekonomik koşullara göre ileride farklı sosyal destek modelleri gündeme gelebilir. Ancak mevcut sistem, AGİ yerine kalıcı olarak gelir vergisinden muafiyet modelini benimsemiştir.
